10 Avr De nombreux établissements financiers d’importance systémique présentent une qualité comptable douteuse
La tendance est structurelle. La qualité comptable de nombreuses intitutions financières d’importance systémique est douteuse. C’est ce qui ressort des rapports annuels successifs de l’ifiar (international forum of independant audit regulators) sur les résultats d’inspection d’audit même s’ils ne sont pas forcément représentatifs de la situation d’ensemble dans le monde. Le dernier en date montre ainsi que 21 de ces entités — il s’agit de banques et/ou d’assurances, certaines pouvant même être considérées comme d’importance systémique mondiale (voir la liste des banques d’importance systémique mondiale ci-dessous) — présentent au moins une carence significative dans l’audit légal de leurs comptes. Cela signifie soit que l’opinion d’audit est insuffisamment étayée soit que l’audit n’est pas parvenu à identifier ou corriger une erreur comptable importante (ou une erreur comptable potentielle probable importante). Concrètement, il peut s’agir d’une présentation des états financiers inadéquate, d’un problème dans l’audit des provisions pour pertes sur les prêts ou de carences dans les tests du contrôle interne.
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JP Morgan Chase Bank of America Citigroup HSBC Bank of China Barclays BNP Paribas Deutsche Bank Goldman Sachs Industrial and Commercial Bank of China Mitsubishi UFJ FG Agricultural Bank of China Bank of New York Mellon China Construction Bank Credit Suisse Groupe BPCE Groupe Crédit Agricole ING Mizuho FG Morgan Stanley Royal Bank of Canada Santander Société Générale Standard Chartered State Street Sumitomo Mitsui FG Toronto Dominion UBS UniCredit Wells Fargo |
Cette liste a été publiée en novembre 2022. En novembre 2023, une nouvelle liste a été divulguée.
Même si une telle carence ne signifie pas forcément que les états comptables concernés sont erronés, cette situation est particulièrement préoccupante. En cas d’erreur comptable importante avérée, le caractère systémique de ces établissements financiers ferait peser un risque de contagion sur l’ensemble de l’économie. La Banque de France définit les institutions financières d’importance systémique (Sifis – systemically important financial institutions) comme celles dont « la faillite désordonnée, en raison de leur taille, complexité et de leur interconnexion systémique, causerait des troubles importants au système financier dans son ensemble et à l’activité économique « . Un risque d’autant plus préocupant s’il s’agirait d’institutions financières d’importance systémique mondiale.
(*) sifi : systematically important financial institution (institution financière d’importance systémique)
Source : rapport Survey of inspection findings 2023, Ifiar
| L’étude Survey of inspection findings 2023 de l’Ifiar s’appuie sur les résultats d’inspection d’audit que lui ont fournis 51 membres parmi lesquels figurent les régulateurs de l’audit comptable des Etats-Unis, du Royaume-Uni, du Japon, de l’Allemagne et de la France. Ces inspections ont été réalisées dans les cabinets affiliés aux réseaux internationaux représentés par BDO international limited, Deloitte Touche Tohmatsu limited, Ernst & Young global limited, Grant Thornton international limited, KPMG international cooperative et PricewaterhouseCooopers international limited. Les rapports d’inspection ont été émis généralement dans les douze mois précédant le 30 juin 2023. |
